Crypto Taxes in the Netherlands: Kompletny przewodnik na 2024 rok

Kryptowaluty i podatki... to może być dość zawiły temat. Dlatego przygotowaliśmy ten przewodnik, aby pomóc Ci rozwikłać zagadkę podatków od kryptowalut. Pamiętaj, że ten przewodnik nie stanowi porady podatkowej. W sprawach podatkowych skontaktuj się z Urzędem Skarbowym i Celnym (Belastingdienst) i/lub oficjalnym doradcą podatkowym.

Od 1 marca 2025 roku możesz złożyć zeznanie podatkowe za 2024 rok w Belastingdienst.

Krótko mówiąc: tak, Twoje kryptowaluty podlegają opodatkowaniu w Holandii. Jeśli jednak szukasz nieco więcej wskazówek, nie martw się — nasz przewodnik po podatkach od kryptowalut w Holandii wszystko Ci wyjaśni.

W Holandii kryptowaluty są traktowane jako aktywo na potrzeby podatkowe. Zamiast podatku od zysków kapitałowych obowiązuje opodatkowanie zakładanych dochodów z całkowitej wartości Twojego majątku z poprzedniego roku podatkowego, przy stawce 36% od tego hipotetycznego zysku. W niektórych przypadkach może też mieć zastosowanie podatek dochodowy.

Metoda obliczania zakładanych dochodów zmieniła się w 2023 roku, dlatego warto śledzić aktualne wytyczne i sprawdzać najnowsze zasady, aby zrozumieć, jak może to wpłynąć na Twoją sytuację.

Czy kryptowaluty podlegają opodatkowaniu w Holandii?

Tak. Holenderski Urząd Skarbowy i Celny, czyli Belastingdienst, uznaje kryptowaluty za aktywo podlegające opodatkowaniu.

Czy Belastingdienst może śledzić kryptowaluty?

Tak, holenderskie organy podatkowe mają możliwość śledzenia transakcji kryptowalutowych. Platformy kryptowalutowe mogą być zobowiązane do przekazania danych klientów do Belastingdienst, jeśli zostaną o to poproszone. Dotyczy to zarówno dużych, jak i małych giełd, dlatego zawsze warto zachować przejrzystość w kwestii posiadanych aktywów.

Jeszcze w tym roku ma wejść w życie nowa unijna dyrektywa o wymianie danych (DAC8), która zapewni organom podatkowym większy wgląd w posiadane kryptowaluty — podobnie jak w przypadku nadzoru nad rachunkami bankowymi i emeryturami. Aby zachować ostrożność, holenderscy eksperci finansowi zalecają dokładne raportowanie aktywów kryptowalutowych.

Jak kryptowaluty są opodatkowane w Holandii w 2024 roku?

W Holandii kryptowaluty są traktowane jako aktywo w systemie podatku od majątku, a nie opodatkowane podatkiem od zysków kapitałowych. Oznacza to, że płacony podatek zależy od zakładanego zwrotu z całkowitej wartości Twoich aktywów, a nie od faktycznego zysku osiągniętego na kupowaniu lub sprzedaży kryptowalut. Poniżej znajdziesz jaśniejsze wyjaśnienie, jak działa ten system w 2024 roku.

Kryptowaluty są uwzględniane w Box 3 holenderskiego systemu podatkowego, który obejmuje oszczędności i inwestycje. Podatek jest obliczany na podstawie uznanego dochodu, czyli fikcyjnego zwrotu, z Twoich aktywów. Jest on ustalany na podstawie wartości posiadanych aktywów na dzień 1 stycznia roku podatkowego. W 2024 roku stawka podatku od tego zakładanego zwrotu wynosi 36%.

Uznany dochód różni się w zależności od rodzaju aktywa. Na przykład zwrot z sald bankowych i oszczędności wynosi 1,44%, natomiast dla inwestycji (w tym kryptowalut) wynosi 6,04%.

Obowiązuje również kwota wolna od podatku, która dotyczy całkowitej wartości Twojego majątku. Dla osoby fizycznej wynosi ona 57 000€, a dla par 114 000€. Oznacza to, że opodatkowaniu podlega tylko wartość aktywów powyżej tego progu. Jeśli całkowita wartość Twojego majątku jest niższa od kwoty wolnej, nie zapłacisz od niego podatku.

Jeśli chodzi o zgłaszanie posiadanych kryptowalut, należy je uwzględnić w Box 3 zeznania podatkowego, na podstawie ich wartości z 1 stycznia. Jeśli handlujesz kryptowalutami zawodowo lub otrzymujesz je jako dochód, musisz zgłosić je w Box 1, gdzie są opodatkowane jak zwykły dochód.

Warto pamiętać, że w Holandii nie ma podatku od zysków kapitałowych od kryptowalut. Podatek naliczany jest od domniemanego wzrostu wartości Twoich aktywów, niezależnie od tego, czy sprzedajesz kryptowaluty, czy je trzymasz. W praktyce podatek opiera się na wzroście wartości Twojego majątku, a nie na faktycznie zrealizowanych zyskach.

W 2024 roku zmieniła się metoda obliczania zakładanego zwrotu. Obliczenia opierają się teraz na rzeczywistym podziale Twoich aktywów, a nie na arbitralnym przypisaniu. Dzięki temu proces jest bliższy rzeczywistej wartości posiadanych aktywów.

Ponieważ holenderskie organy podatkowe mogą śledzić posiadane kryptowaluty, ważne jest, aby dokładnie zgłaszać swoje aktywa. Aktualne i zgodne z rzeczywistością dane pomogą Ci uniknąć ewentualnych kar. Jeśli nie masz pewności, jak ma to zastosowanie w Twojej konkretnej sytuacji, zawsze warto sprawdzić najnowsze wytyczne lub skonsultować się z doradcą podatkowym.

Czy płaci się podatek przy kupnie lub sprzedaży kryptowalut?

Samo kupowanie kryptowalut nie podlega opodatkowaniu. Podatek naliczany jest jednak od całkowitej wartości Twoich aktywów na początku roku (1 stycznia). Oznacza to, że sprzedaż kryptowalut nie powoduje bezpośrednio powstania obowiązku podatkowego, ale może wpłynąć na wartość Twojego całkowitego majątku w kolejnym cyklu podatkowym.

Podatek od darowizny lub spadku w kryptowalutach

Darowizny kryptowalutowe są wolne od podatku do kwoty 3 244€, a jeśli pochodzą od rodzica — do 6 604€. Darowizny na rzecz zarejestrowanych organizacji charytatywnych (ANBI) można odliczyć od podatku, pod warunkiem że nie przekraczają 10% rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zgłaszanie utraconych lub skradzionych kryptowalut

Jeśli utraciłeś kryptowaluty lub zostały Ci skradzione, możesz odliczyć je w zeznaniu podatkowym, o ile możesz udowodnić, że kiedyś byłeś ich właścicielem.

Kiedy trzeba zapłacić podatek od kryptowalut w Holandii?

Sezon podatkowy w Holandii rozpoczyna się 1 marca, a termin złożenia deklaracji upływa 1 maja.

Twój roczny zestawienie w Finst

Próbujesz sprawdzić, jaka była wartość Twoich kryptowalut na koncie Finst 1 stycznia 2024 roku? Mamy dla Ciebie funkcję „Roczne zestawienie”. Twoje roczne zestawienie powinno być dostępne w lutym każdego roku, a gdy tylko będzie gotowe, otrzymasz powiadomienie e-mail.

Aby znaleźć swoje roczne zestawienie, wystarczy wykonać poniższe kroki:

1. Zaloguj się na swoje konto Finst.
2. Kliknij ikonę „Menu”.
3. Przewiń w dół i kliknij „Roczne zestawienie”.
4. Wartość Twoich kryptowalut Finst na 01/01/2024 to kwota w € widoczna w wierszu 01/01/2024.

Pamiętaj, że uwzględnia to wyłącznie kryptowaluty przechowywane w Finst.

Zastrzeżenie: Ten artykuł nie stanowi porady podatkowej i nie powinien być tak interpretowany. To Ty odpowiadasz za to, by dowiedzieć się, jak prawidłowo zgłosić posiadane kryptowaluty organom podatkowym.